Posso deduzir o IVA nas minhas compras?

O Imposto sobre o Valor Acrescentado - IVA - é um imposto sobre as vendas que é aplicado ao preço dos bens e serviços pelos retalhistas, grossistas e profissionais. Embora o imposto seja entregue pelas empresas e pelos profissionais ao Estado, ele é pago pelo consumidor final pois é acrescentado ao preço dos produtos e dos serviços prestados. As empresas e os profissionais podem deduzir o IVA que pagaram, nas compras que fizeram e nos serviços que adquiriram, ao IVA que receberam dos seus clientes (os consumidores finais) e que têm de entregar ao Estado. Para fazer isto, não se esqueçam de pedir o NIF na factura.

O IVA (imposto sobre o valor acrescentado, VAT em inglês) é uma taxa de consumo aplicado ao fornecimento de bens e serviços distribuídos, realizados dentro do território do Estado por operadores económicos no exercício de um negócio, arte ou profissão.

Esta taxa repousa sempre no consumidor final, mesmo se for paga ao Estado pelo empresário, artesão ou profissional que fornece o serviço ou transfere o produto.

Uma operação relevante para os propósitos de IVA (e tem que ser documentado por fatura, um recibo ou um recibo fiscal) quando as três condições a seguir forem atendidas:         

Objetivo: as operações devem corresponder às vendas de produtos ou serviços;   

Subjetivo: as operações devem ser levadas a cabo por companhias, artistas, ou profissionais no exercício da sua atividade;

Territorial: as operações devem ser levadas a cabo no território da República.

Os sujeitos passivos, com exceções especiais, devem certificar que as operações são levadas a cabo, dado que elas se encontrem dentro da aplicação do IVA, através de fatura:

A fatura

A fatura é o documento fundamental para a certificação de operações comerciais e geralmente tem que ser emitida pela pessoa que faz a venda do produto ou provisão de serviços.

O propósito é identificar os sujeitos onde a transação comercial ocorreu e o objeto que foi usado na operação.

A fatura é emitida pelas companhias e profissionais e podem conter uma série de indicações sem o qual o documento não pode ser considerado válido para efeitos fiscais.

O documento tem de conter as indicações seguintes:

  • Data de emissão e número progressivo que unicamente o identifique.

  • Companhia, nome ou nome de companhia, nome e sobrenome, residência ou domicílio do vendedor ou emprestador e comprador, da taxa representativa e localização do estabelecimento permanente para não residentes.

  • Número de contribuinte do vendedor ou emprestador e número de contribuinte do que transfere dinheiro ou comprador ou, no caso da pessoa taxável estar estabelecida noutro Estado Membro da União Europeia, número de contribuinte criado pelo estabelecimento do outro Estado Membro;

  • A natureza, qualidade, e quantidade de bens e serviços envolvidos nas transações e taxas e outros dados necessários para determinar a taxa base, incluindo aqueles que dizem respeito a ativos vendidos a descontos, premium ou rebate;

  • Taxas relacionados com outros produtos vendidos como desconto, premium ou rebate e rácio, quantidade de taxa e quantidade taxável, arredondada para uma quantidade específica;

  • Data do primeiro registo ou registo público e números de quilómetros viajados, das horas navegadas ou horas voadas, caso seja uma transferência dentro da comunidade de novos meios de transporte;

Na maior parte dos casos, a fatura devem ser emitida na altura da transação, ou em 24 horas no mesmo dia em que a transação ocorreu (a chamada fatura imediata).

Obter um número de contribuinte europeu (EU VAT number, em inglês)

As regulações são diferentes de país para país e a maior parte das companhias podem não ter um número de contribuinte europeu. Empresas (mesmo fora da UE) podem pedir um número contribuinte a qualquer altura. Empresas dentro da União Europeia que requeiram um limite mínimo de renda são obrigado a aplicar-se para um.

É de salientar que vários países europeus podem emitir números de contribuintes nacionais (não UE) ou outros números de identificação fiscal. Estes não são número de contribuintes europeus e não podem reduzir a quantidade de IVA pago.

Visitantes fora da União Europeia têm o direito de obter um reembolso do IVA pago por produtos que compraram durante a sua estadia na União Europeia.

Ser capaz de deduzir IVA de compras que faça no estrangeiro pode ser uma poupança importante para qualquer turista. Pode qualquer um aplicar-se a isto? Em que países? Que passos devem ser seguidos.

O primeiro ponto que tem que ser feito claro é que os residentes da União Europeia que visitem países da união Europeia não podem beneficiar disso. Compras livres de IVA só é possível para residentes de países não europeus. Residentes de países europeus têm que pagar sempre IVA, mesmo em comprar noutros estados membros. Exemplo: Espanhóis que não residam em Espanha ou na União Europeia e que vá a um terceiro país, bem como residentes nas ilhas Canárias, Ceuta, e Melila têm o direito a um reembolso de Iva em compras feitas no resto do território nacional.

 

Ou seja, quem tem o direito para deduzir o IVA quando visitam o nosso país? Visitantes de fora da União Europeia tem o direito de obter um reembolso do IVA pago nos produtos que eles adquiriram durante a sua estadia na União Europeia, dado que os produtos são declarados à Alfândega no momento da partida da União Europeia, juntamente com os documentos do reembolso do IVA.

-Como posso fazê-lo?

Ao fazer uma compra em uma loja, você deve notificar a loja que você vai solicitar o reembolso do imposto. Em muitos lugares, você pode ver o adesivo "Tax-Free" em algum ponto do estabelecimento. Não pense que isso significará um reembolso automático do IVA, como um desconto sobre o preço final a que o produto é apresentado. O normal é que eles forneçam alguns formulários para registrar suas compras, documentação que você deve manter para realizar o gerenciamento de reembolso subsequente.

-Quantas maneiras existem de conseguir o reembolso?

Existem basicamente duas. A primeira é que o próprio viajante remete a fatura emitida pelo comerciante e processada pela estância aduaneira para o estabelecimento onde efetuou a compra. É então, dentro de um período de quinze dias, o próprio estabelecimento que passa todo o IVA pago por cheque ou transferência bancária. A segunda maneira é solicitar o reembolso através de entidades colaboradoras previamente autorizadas pela Agência Tributária, embora neste caso você seja deduzido de uma comissão.

-É possível deduzir IVA de qualquer compra?

Não. Esses retornos só podem ser feitos em bens de consumo duráveis. Você pode ter problemas com as peças de reposição para veículos. Ou seja, não é aplicável a serviços como hotéis, transporte ou alimentos ou bebidas consumidos na União.

O IVA pago em países fora da União Europeia também pode ser recuperado, desde que haja um acordo recíproco com o seu país.

O reconhecimento da reciprocidade de tratamento é feito por resolução do Diretor Geral de Impostos. Em qualquer caso, a autorização da restituição do imposto está condicionada ao estrito cumprimento dos requisitos e procedimentos previstos nos artigos 119 da Lei e 31 do seu Regulamento. Além disso, o conteúdo do reconhecimento terá que ser determinado para determinar seu alcance.

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